Pääomatulovero on vero, jota maksat sijoitusten ja varallisuuden tuotosta: myyntivoitoista, osingoista, vuokratuloista ja koroista. Toisin kuin palkka, pääomatulo verotetaan omalla, kahteen portaaseen jaetulla verokannallaan. Verotuksen perusteiden tunteminen auttaa ajoittamaan myynnit ja hyödyntämään vähennykset.
Käydään läpi pääomatuloveron määrä 2026, miten myyntivoitto lasketaan (mukaan lukien hankintameno-olettama), osinkojen ja vuokratulon verotus sekä tappioiden vähentäminen.
Pääomatuloveron määrä 2026
Pääomatulovero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % sen ylittävältä osalta vuodessa. Raja on henkilökohtainen ja lasketaan kaikista pääomatuloista yhteensä. Käytännössä useimmat maksavat 30 %, ja korkeampi 34 % koskee vain suuria pääomatuloja.
Myyntivoitto ja hankintameno-olettama
Myyntivoitto on myyntihinta miinus hankintahinta ja kulut. Vaihtoehtoisesti voit käyttää hankintameno-olettamaa: jos olet omistanut kohteen alle 10 vuotta, oletettu hankintameno on 20 % myyntihinnasta; vähintään 10 vuotta omistettuna se on 40 %. Verotettava voitto lasketaan silloin näiden erotuksena. Olettama kannattaa, kun todellinen hankintahinta oli hyvin matala tai sitä ei tiedetä – Verohallinto käyttää automaattisesti sinulle edullisempaa tapaa.
Pienet myynnit ovat verovapaita: jos kaikkien luovutusten yhteismäärä on vuodessa enintään 1 000 euroa, myyntivoittoa ei veroteta lainkaan.
Osingot, vuokra ja korot
Osingot pörssiyhtiöstä ovat 85-prosenttisesti veronalaista pääomatuloa, joten efektiivinen vero on noin 25,5 % (30 % × 85 %) tai 28,9 % suurilla tuloilla. Pankki perii veron lähteellä. Vuokratulo on kokonaan pääomatuloa, josta saa vähentää hoitovastikkeen, korjauskulut ja muut tulonhankkimismenot. Talletuskorosta peritään 30 % korkotulon lähdevero. Osakesäästötilin sisällä kotimaisten osinkojen ja myyntivoittojen vero lykkääntyy siihen asti, kun nostat rahaa tililtä.
Tappioiden vähentäminen
Luovutustappiot saa vähentää luovutusvoitoista, ja jos voittoja ei riitä, tappiot vähennetään muista pääomatuloista samana vuonna. Käyttämättömän tappion saa vähentää vielä viitenä seuraavana vuonna. Kannattaa siis pitää kirjaa tappioista – ne pienentävät tulevaa veroa.
Usein kysytyt kysymykset
Milloin maksan 34 % pääomatuloveroa?
Vasta siltä osin kuin pääomatulosi ylittävät 30 000 euroa vuodessa. Sitä pienemmistä pääomatuloista vero on 30 %.
Mikä on hankintameno-olettama?
Todellisen hankintahinnan sijaan voit vähentää myyntihinnasta kaavamaisen osuuden: 20 % (omistus alle 10 v) tai 40 % (väh. 10 v). Verohallinto käyttää automaattisesti sinulle edullisempaa laskutapaa.
Kuinka osinkoja verotetaan?
Pörssiyhtiön osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa, joten efektiivinen vero on noin 25,5 %. Osakesäästötilillä kotimaisten osinkojen vero lykkääntyy nostohetkeen.
Yhteenveto
Pääomatulovero on 30 % ja 34 % yli 30 000 euron pääomatuloista. Myyntivoiton voi laskea todellisesta hankintahinnasta tai hankintameno-olettamalla, osingoista veronalaista on 85 % ja tappiot saa vähentää voitoista viiden vuoden ajan. Lue tarkemmin sijoittajan verotus -oppaasta ja katso osinkosijoittaminen. Laske tuoton kasvu korkoa korolle -laskurilla.